Form 6781 Para Forex

Formulário 6781: ganhos e perdas de Seção 1256 Contratos e Straddles DEFINIÇÃO do formulário 6781: ganhos e perdas de Seção 1256 Contratos e Straddles Um formulário de imposto distribuído pelo Internal Revenue Service (IRS) e usado para relatar ganhos e perdas de straddles ou contratos financeiros . Os contratos da Seção 1256 incluem contratos de futuros regulamentados, contratos de moeda estrangeira, opções, opções de equity de revendedores ou contratos futuros de títulos de negociante. Esses investimentos são considerados vendidos no final do exercício (mesmo que as posições não estejam realmente fechadas) para fins tributários, e são atribuídos o seu justo valor de mercado para determinar ganhos e perdas. Os declaradores de impostos individuais relatam ganhos e perdas para contratos de acordo com as regras de marcação a mercado. Para os investimentos reportados, 40 do ganho ou perda são relatados como de curto prazo, sendo os 60 restantes classificados como de longo prazo. O formulário 6781 tem seções separadas para straddles e Seção 1256 Contratos, significando que os investors têm que identificar o tipo específico de investimento usado. Os investidores que negociam contratos de valores mobiliários estrangeiros em câmbios estrangeiros devem ainda relatar ganhos ou perdas desse contrato no Formulário 6781, mesmo que esses contratos não sejam geralmente tratados como um Contrato da Seção 1256. Instruções para o Formulario 6781 Insira quaisquer ganhos ou perdas para o ano fiscal em Linha 1. Se você tiver um 1099-B de um corretor, o valor na Linha 11 do formulário irá na Linha 1 do 6781. Adicione a coluna ganhos e perdas na Linha 2. Combine as duas colunas na Linha 3. Digite Quaisquer valores de ajuste 1099-B na Linha 4, se você tiver um 1099-B. Combine o valor na Linha 4 com a Linha 3 e liste o total na Linha 5. Use as instruções no formulário para ver quais linhas devem ser preenchidas depois de obter o total para a Linha 5. Complete a Parte II do formulário com detalhes dos ganhos Ou perdas nos campos marcados. Descreva a propriedade, data de aquisição e venda, custo e montante da perda ou ganho. Liste qualquer coisa que você manteve no final do ano fiscal com um justo valor de mercado que exceda o custo na Parte III do formulário. Esta parte do formulário pode ser deixada em branco. A demo Por Robert A. Green, CPA de GreenTraderTax O IRS não criou formulários de imposto especializados para negócios de negociação individuais. Os comerciantes registram ganhos e perdas, rendimentos da carteira, despesas de negócio e despesas de investimento em vários formulários. Muitas vezes é confuso. Qual forma você deve usar se você for um comerciante forex Qual forma é melhor para os comerciantes de valores mobiliários usando o método MTM Seção 475 As diferentes estratégias de relatórios para os vários tipos de comerciantes fazem o tempo de imposto não tão cortado e seco. NEGÓCIOS DE NEGOCIAÇÃO DE SOLE PROPRIETOR Outras empresas de propriedade exclusiva relatam receita, custo de mercadorias vendidas e despesas no Anexo C. Mas comerciantes de negócios qualificando para status de imposto de comerciante (TTS) relatam apenas despesas no Anexo C. Os ganhos e perdas de negociação são relatados em vários formulários, Dependendo da situação. Em uma entidade, todos os ganhos, perdas e despesas de negociação são consolidados na declaração fiscal da entidade, um formulário de parceria 1065 ou o formulário S-Corp 1120-S. Essa é uma razão pela qual recomendamos entidades para os comerciantes TTS. As vendas de valores mobiliários devem ser registradas pela primeira vez no Formulário 8949, que então alimenta o Anexo D (método de caixa) com perdas de capital limitadas a 3.000 por ano contra o lucro ordinário (o restante é uma transferência de perda de capital). As perdas de capital são ilimitadas contra ganhos de capital. Os comerciantes comerciais que elegem e usam a MTM de Seção 475 sobre títulos e valores mobiliários relatam suas negociações comerciais (linha a linha) no Formulário 4797 Parte II. MTM significa negócios abertos são marcados a mercado no final do ano com base nos preços de fim de ano. Os comerciantes comerciais ainda relatam vendas de investimentos segregados em títulos (sem MTM) no Formulário 8949. Formulário 4797 Parte II (ganho ou perda ordinário) tem tratamento de perda ordinária de negócios ilimitado e evita limitações de perda de capital e tratamento de perda de venda de lavagem. As perdas do formulário 4797 são contadas nos cálculos de perda operacional líquida (NOL). Os comerciantes contratados na seção 1256 (ou seja, futuros) devem usar o Formulário 6781 (a menos que elejam a Seção 475 para commodities / futuros nesse caso, o Formulário 4797 é usado). Os comerciantes da Seção 1256 não usam o formulário 8949 e contam com um Formulário 1099-B de uma página mostrando seu ganho ou perda de negociação líquida (lucro ou perda agregado). Basta inserir esse valor em forma de resumo no Formulário 6781 Parte I. Se você tiver uma perda de Seção 1256 grande, considere uma eleição de retrocessão de perda de Seção 1256 para transferir essas perdas três anos fiscais, mas apenas aplicada contra os ganhos da Seção 1256 nesses anos. Se você quiser esta eleição, a caixa de verificação E rotulada Net seção 1256 contratos perda eleição no topo do Formulário 6781. Os comerciantes de Forex com a Seção 988 ganhos ou perdas comuns que não se qualificam para TTS deve usar linha 21 (outra renda bruta ou perda) no Formulário 1040. Os comerciantes que se qualificam para TTS devem usar o formulário 4797, parte II ganho ou perda ordinária. Qual é a diferença Formulário 4797 parte II perdas contribuem para NOL carrybacks contra qualquer tipo de renda, enquanto que o formulário 1040s outras perdas não. Este último pode ser desperdiçado se o contribuinte tiver renda negativa. Nesse caso, uma eleição de ganhos de capital contemporânea é melhor nas negociações da Seção 988. Se você tiver apresentado a opção de exclusão optativa (ganhos de capital) da Seção 988, use o Formulário 8949 para moedas menores eo Formulário 6781 para as principais moedas. O Forex usa relatórios resumidos. QUADRO C QUESTÕES Os comerciantes de empresas proprietárias únicas relatam despesas de negócios na Tabela C e renda / perda de negociação e renda relacionada à carteira em outros formulários de impostos, o que pode confundir o IRS. Ele pode automaticamente ver uma trading businesss Schedule C como não rentável, mesmo que tenha grandes ganhos de negociação líquida em outros formulários. Esta é uma razão pela qual recomendamos uma entidade. Para mitigar esta bandeira vermelha, defendemos uma estratégia especial para transferir uma parte dos ganhos de negociação de negócios para o Schedule C para zero se possível. Em alguns casos, uma boa estratégia para os comerciantes de empresas de propriedade única é transferir alguns ganhos de negociação de negócios para o Schedule C para zero a renda para fora, mas não mostrar um lucro líquido. Mostrando um lucro pode fazer com que o IRS para perguntar sobre um auto-emprego (SE) imposto, que de outra forma os ganhos de negociação estão isentos de. (Os comerciantes que são membros de pleno direito de uma troca de futuros ou opções são uma exceção aqui eles têm rendimento de auto-emprego de acordo com a Seção 1402 (i) sobre seus ganhos de negociação gerados pela troca reportados no Form 6781.) Esta estratégia especial de transferência de renda também desbloqueia a Home-office dedução e Seção 179 (100) depreciação dedução, ambos os quais exigem rendimentos. Enquanto a Seção 179 depreciação pode olhar para renda salarial fora do negócio, a maior parte das deduções home-office só pode olhar para a renda da empresa. Esta estratégia de transferência não está incluída nos formulários fiscais ou instruções de formulário. Sua nossa prática sugerida indústria-aceita até agora projetado para lidar com formulários fiscais insuficientes para empresas de comércio de propriedade única, e deve ser cuidadosamente explicado nas notas de rodapé outra estratégia importante para os comerciantes de negócios. Ele também tem o efeito de permitir Perdas Schedule C em estados como New Jersey que não permitem. Há uma alternativa à estratégia de transferência de renda. Relate ganhos de negociação (do Formulário 4797, Formulário 8949 e Form 6781) na Linha 8 do formulário de residência 8829. Esta é uma forma alternativa de fornecer a renda necessária necessária para gerar uma dedução do escritório em casa. Enquanto este método alternativo deixa a Tabela C com perdas maiores, que é uma bandeira vermelha, tem o benefício adicional de reduzir o rendimento do trabalho independente (SEI) e / ou renda líquida de investimento (NII), diminuindo assim o imposto SE e / ou NIT. Considere este método se você tiver SEI de outra agenda C ou K-1 negócios, ou se você deve NIT sob Obamacare limiares. Talvez você queira maior SEI para desbloquear maiores deduções AGI. INCLUDE FOOTNOTES Recomendamos fortemente que os comerciantes de negócios sempre incluam notas de rodapé de retorno de imposto bem-escritas, explicando lei e benefícios fiscais de comerciante, por que e como você se qualifica para TTS (tratamento de negócios), se você elegeu Section 475 MTM ou opted out of Section 988, E outros tratamentos fiscais, como a estratégia de transferência de renda. Se você é um comerciante a tempo parcial, use as notas de rodapé para explicar como você alocar seu tempo entre outras atividades e negociação. Incluindo notas de rodapé com o seu retorno dá um passo para resolver quaisquer perguntas que o IRS pode ter sobre sua qualificação para TTS e os vários aspectos de seu relatório sobre o seu retorno antes que ele tenha uma chance de perguntar. AS ENTIDADES SEPARADAS SÃO MELHORES A parceria e as declarações de imposto de negócios de S-Corp trading mostram ganhos de negociação, perdas e despesas de negócios em um conjunto de formulários, além do IRS não vai ver os contribuintes outras atividades. Isso parece muito melhor. Formulário 1065 é arquivado para uma sociedade em geral ou multi-membro LLC que escolhe ser tributado como uma parceria. O Formulário 1120S é arquivado para uma S-corporação e uma LLC que elege para ser tributada como uma S-Corp. Os formulários 1065 e 1120S emitem os K-1 para os proprietários, de modo que os impostos são pagos ao nível do proprietário e não ao nível da entidade, evitando assim a dupla tributação. A receita ou perda ordinária (principalmente despesas de negócios) é resumida no Formulário 1040 da Lista E ao invés de em detalhes na Tabela C (portanto menos atenção do IRS). A Seção 179 é dividida separadamente no Anexo E, juntamente com as despesas de parceria não reembolsadas (UPE), incluindo as despesas do escritório em casa. Sob a exceção da regra de negociação na Seção 469 regras de perda de atividade passiva, as entidades de negócios comerciais são consideradas atividades ativas em vez de passivas, de modo que as perdas são permitidas na íntegra. A receita da carteira (juros e dividendos) é passada para a Tabela B. Os ganhos e perdas de capital são passados ​​para a Tabela D em forma de sumário. Pass-through entidades chamar menos atenção do IRS do que um arquivamento detalhado Schedule C. Os impostos líquidos não mudam theyre ainda pagos no nível individual. As entidades de passagem transmitem o Formulário 8949 e / ou o Formulário 4797 ao nível da entidade. As companhias de troca são consideradas companhias de investimento sujeitas ao imposto de investimento líquido de Obamacare na renda unarned apenas como os comerciantes individuais são demasiado. As entidades fornecem incentivos fiscais adicionais, incluindo oportunidades para planos de benefícios a empregados, incluindo planos de aposentadoria e deduções de impostos de prêmios de seguro de saúde. Duas pausas de comerciantes de proprietários exclusivos não podem usar a menos que tenham uma fonte de renda. ELEIÇÕES DE TRATAMENTO TRIBUTÁRIO As eleições para o tratamento fiscal podem ser confusas, porque as eleições da Seção 475 MTM e da Seção 988 não possuem formulários fiscais. Os novos contribuintes, como uma nova entidade, classificam as eleições internamente dentro de 75 dias após o início, mas os contribuintes existentes apresentam uma declaração pela data de vencimento da declaração de imposto ou da extensão do ano anterior junto ao IRS e aperfeiçoam mais tarde com um formulário 3115 Até o prazo. Seção 988 ganhos de capital eleições só são arquivados internamente em uma base contemporânea antes de fazer um comércio. ARQUIVO COMO INVESTIDOR Se você está arquivando como um investidor, relatório de negociação ganhos e perdas como explicado anteriormente. Você não pode eleger e usar a Seção 475 MTM com Formulário 4797 tratamento de ganho ou perda normal como essa eleição requer TTS. Informe a despesa de juros de investimento (juros de margem) no Formulário 4952. Seu limite para renda de investimento e o saldo é uma despesa de juros de investimento para o (s) ano (s) fiscal (is) subsequente (s). A dedução é tomada no Anexo A, onde pode estar sujeito à limitação de Pease, mas sua franquia para imposto mínimo alternativo. Relate despesas de investimento como diversas deduções discriminadas no Anexo A. As deduções discriminadas diversas são permitidas somente em excesso de 2 do lucro bruto ajustado (AGI). O valor permitido está sujeito à limitação de Pease e não é dedutível para a AMT. Muitos estados limitam ou não permitem deduções discriminadas. Tratamento de despesas de negócios com TTS é muito melhor. As despesas de investimento são permitidas para a produção de rendimentos de investimento. Despesas de investimento excluem home office, educação, seminários, viagens para seminários e despesas de inicialização. Computadores e monitores são permitidos se forem predominantemente utilizados para gerenciar investimentos. Divulgação: o autor não tem posição nas ações mencionadas. Este artigo é fornecido apenas para fins educacionais e não é considerado uma recomendação ou aprovação de qualquer estratégia de negociação. O autor não é afiliado com Lightspeed Trading eo conteúdo e perspectiva é atribuído exclusivamente ao autor. Lightspeed Trading, LLC não oferece aconselhamento fiscal. Este artigo é fornecido como um serviço educacional e representa unicamente os pensamentos e as opiniões do autor.